Déclaration de TVA

En Guinée, la TVA est régie par le Code Général des Impôts. Le taux normal est de 18 %. Certains biens et services sont exonérés ou soumis à un taux réduit. BIRDY automatise le calcul, la déclaration et le suivi des paiements.

Mécanisme général

La TVA fonctionne en trois temps :

1. TVA collectée : vous facturez la TVA à vos clients (compte 4431)
2. TVA déductible : vous payez la TVA sur vos achats (compte 4456)
3. TVA à reverser : la différence est due à l'État (compte 4441)

Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, vous obtenez un crédit de TVA reportable ou remboursable.

Périodicité

Selon votre chiffre d'affaires, la déclaration peut être :

• Mensuelle : pour la majorité des entreprises industrielles et commerciales
• Trimestrielle : pour les petites entreprises sous certains seuils

La fréquence est définie au paramétrage de la société et peut être modifiée en début d'exercice.

Calcul automatique

BIRDY centralise tous les flux générant de la TVA :

• Factures clients émises
• Factures fournisseurs reçues
• Avoirs reçus et émis
• Imports avec TVA à l'importation
• Régularisations manuelles

Le total déclarable est consolidé dans Comptabilité → TVA → Préparation déclaration.

Génération de la déclaration

1. Choix de la période

   Sélectionnez le mois ou le trimestre à déclarer.

2. Vérification des écritures

   BIRDY liste toutes les écritures impactant la TVA et permet de les vérifier ligne par ligne.

3. Production du formulaire

   Le formulaire officiel DGI Guinée est rempli automatiquement avec les montants calculés.

4. Validation

   Le comptable valide. Les écritures de centralisation TVA sont alors passées (4431 et 4456 vers 4441).

5. Téléversement

   Export PDF pour signature et téléversement sur le portail e-services de la DGI.

Comptes principaux

4431  TVA facturée (collectée sur ventes)
4432  TVA facturée sur prestations
4441  TVA due à l'État
4452  TVA récupérable sur immobilisations
4456  TVA récupérable sur biens et services
4458  TVA à régulariser
4459  Crédit de TVA reportable

Crédit de TVA

Si vos achats imposables dépassent vos ventes (cas fréquent en début d'activité ou lors d'un gros investissement), vous obtenez un crédit de TVA. Deux options :

• Report sur la déclaration suivante : option par défaut, automatique
• Remboursement : sur demande motivée, soumise à validation DGI

TVA à l'importation

Les importations sont taxées à la frontière par les Douanes. La TVA payée est récupérable au même titre que celle payée sur les achats locaux. BIRDY enregistre les déclarations en douane (DDI) et impute la TVA dans le compte 4456 dédié.

Pénalités

Le retard de déclaration ou de paiement entraîne des pénalités :

• 10 % du montant dû en cas de retard de déclaration
• Intérêts de retard de 1 % par mois entamé
• Sanctions plus lourdes en cas de fraude avérée

Contrôle DGI

En cas de contrôle, vous devrez justifier chaque ligne de TVA déductible par une facture conforme (NIF du fournisseur, mention « TVA » distincte, libellé clair). BIRDY conserve toutes les factures scannées en pièces jointes des écritures correspondantes — vous les retrouvez en un clic.